企业内部银行范本 下载

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企业内部银行
一、企业内部银行定义
企业内部银行是引进商业银行的信贷与结算职能和方式于企业内部来充实和完善企业内部经济核算的办法在运用和发展责任会计基本功能上将“企业（基础）管理”、“金融信贷（银行机制）”、“财务管理（会计核算）”三者融为一体一般是将企业的自有资金和商业银行的信贷资金统筹运作在内部银行统一调剂、融通运用通过吸纳企业下属各单位闲散资金调剂余缺减少资金占用活化与加速资金周转速度提高资金使用效率、效益与目标成本管理、企业内部经济责任制有机结合并监督、考核、控制和管理办法
二、企业内部银行的职能
内部银行引进商业银行的信贷、结算、监督、调控、信息反馈职能发挥计划、组织、协调作用并成为企业和下属单位的经济往来结算中心、信贷管理中心、货币资金的信息反馈中心
1.结算职能
——内部银行对下属各核算及其之间的经济往来诸如：原材料、燃料、动力供应、产成品与半成品的转移、劳务提供、器材设备的供应、商品采购、库存、销售、服务及营业费用发生以及各种费用支出、解缴资金调拨都运用企业内部结算价格和相应的内部支付手段及时准确地进行内部核算
——效果：
对原来内部各单位相互经济往来缩短了结算时间尤其原各单位在社会上的银行多头开户结算时间长的局面大为改善活化了资金减少了在途资金占用
通过强化内部结算纪律解决内部资金相互拖欠问题
原来企业内部单位之间实物形态转移体现为企业内部一切经济活动通过内部结算变成模拟外部市场核算的商品交换、结算关系树立直观的价值观、成本观、商品观
2.融资信贷职能
——以资金有偿占用的原则引入信贷机制运用利息杠杆调节作用促进企业内部资金使用效率、效益
——集中和吸纳企业下属各单位的货币资金利用信贷杠杆进行内部资金融通并尽量减少对外借款
——效果：
改变了原来内部各单位分头向银行贷款、内部不能相互融通的情况改进了资金多余与紧缺、苦乐不均的局面减少了对外贷款节省了对外银行贷款利息
发挥横向拆借和纵向调剂职能把有限资金真正用在刀刃上促进各下属单位精打细算、少贷、早还提高企业支付能力
3.监督控制职能
——监控职能主要通过企业核实的各项资金定额、财务收支计划、经济责任制指标体系、结算制度、结算程序、内部结算价格体系、内部合同、经济纠纷仲裁制度等实现
——效果：
通过监督、控制使许多不合理开支、资金外流问题、违法乱纪现象得到遏制和改善通过事前预测、事中监督、事后核算进行全过程管理弥补传统财务会计事后算帐的不足
4.信息反馈职能
——通过内部银行核算资料准确反映企业和下属各单位的收入、支出、节余情况和经营业绩加强信息反馈及时为企业领导决策和调整信贷计划提供依据
——效果：对各下属单位收支、结存情况反馈及时公司通过建立资金收、支、存制度每天对各单位资金收、支、存情况统计上报及时掌握各单位资金动态、销售经营情况
三、适用范围
一般而言企业内部银行适用于具有较多责任中心的企事业单位一般不推荐给小企业或责任实体少的企事业单位使用
——企业集团包括覆盖整个集团全资企业控股、参股乃至关联企业这是企业集团时下不能建立集团财务公司而加强财务管理、塑造内部融资机制的最佳方法
——大中型实体性企业包括大型联合企业（钢铁厂、化工厂、化肥厂、石化厂、机械总厂）、矿务局、港务局等企业覆盖其下属各个生产分厂、车间、三产企业、合资企业乃至职能部、室
——控股性总公司对下属控股、参股形成的企业群体建立内部银行作为管理控制的一种手段如农工商总公司、投资管理公司、行业控股公司
——大型事业单位如高等院校、设计院、科学院、研究所主要对下属各部门、机构和科研开发公司的事业经费、科研经费和企业资金的统盘管理
四、组建内部银行的原则和策略
1.要与现行财务制度相衔接
遵守企业财务通则、会计准则的基本要求与现行财务会计核算体制相结合发挥事前、事中控制作用如果完全脱离现有财会体系另搞一套将增加企业管理难度和复杂性
2.企业内部银行运作的工作量和成本要适中
企业内部银行新组建和运作将增加额外管理工作和运行成本在设立前须对其本身进行成本棗效益分析如果内部银行的体系、机构搞得过大程序过于复杂会减缓经营决策速度反而得不偿失
3.合理划分出下属责任单位
在我国企业管理中一个倾向是在企业内部划小核算单位甚至大量划出独立核算单位实行自负盈亏其目的是增加下属单位激励机制和经营压力；但其副作用是企业内部出现本位主义出现诸侯割据的现象盲目自求发展反而损害整体利益从这个角度讲企业内部核算单位并不是划得
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