[财务制度]门市销售利润管理制度 下载

●第一条组织制度1.本公司业务及管理的需要分成管理、经销、直销等三个事业部各事业部设经理一人全权负责各该部的经营2.直销(门市)事业部之下以独立工作若干利润中心依其所定的方针及分配的盈利目标经营该中心所属资源执行盈利活动3.管理(事业)部支援各事业部的经营其下设：(1)总务人事：分别支援各部的庶务、人事工作(2)财务会计：为各部提供管理所需情报并协助办理有关账务及财务调度与收支(3)资材：提供商品、零件品、包装材料等的采购与仓储服务(4)修护：加强售後服务并为各部修护故障品(5)企划：开发新产品分析各部的经营管理状况研究有效的经营管理方式协助各部提高其经营效能
●第二条利润中心组织系统
●第三条管理方式1.总裁为本公司最高执行主管执行达成公司年度投资报酬率目标的全盘经营工作2.各事业部负责人(经理)秉承总裁的指示指挥所属利润中心负责执行各该部的年度盈利目标如不能达到盈利目标应有自请让贤另调他职的风度与决心3.管理(事业)部的费用须予计入商品成本内并加上合理的利润作内部计价转拨於经销、直销事业部4.各事业部为经营之所需可经总裁的批准後向管理(事业)部贷款计息方式如下：(1)各事业部所需周转金利息以月息％计算(2)各事业部为增添生产器具而贷款以月息％计收利息5.管理(事业)部每月10日以前列报各事业部的资产负债表及损益表供各该事业部负责人及总裁决策之需同时列报各所属中心的成本费用供作事业部负责人管理的依据6.各事业部除营业活动外一切对外的承诺、签约等事项均由管理部代表统筹办理7.人事任免、调动、核薪及有关从业人员福利等事项各事业部负责人均有叁与决定之权惟须依公司的规定由管理部统筹办理并发布之
8.商品有关手续：(1)订货流程：订货人(店长或经销商负责人)开立订货单→事业部主管核准→总裁核备→管理部备货(2)送货流程(管理部主动配销的流程亦同)：管理部(物料)开立送货单→管理部主管核准→送货单连同商品点发→事业部点收→送货单签回→管理部(3)退货流程：退货单位开立退货单→退货单位主管核准→退货单连同故障品运回管理部点收→退货单签回→事业部(4)上列的订货单、送货单、退货单均须顺日期、顺编号当日送出不得积压(5)事业部商品销货或退回须按统一发票办法及营业税法的规定办理9.财务会计事务办理规定：(1)各事业部有关现金与票据的收付原则上均集中於管理部财务单位办理但零星的开支各事业部得设定额周转金凭单据先予支付每周列清单报销一次各中心的周转金额视业务需要另订之(2)管理部财务单位每日应就已执行的收支传票按事业部所属各中心别分编库存现金日报表(3)支出原始凭证均须由事业部经手人签章及其主管的核章始可支付其许可权在3000元以上者均须由事业部负责人核定(4)各事业部财务不独立但历月及会计年度终了均须分别计算盈亏(5)事业部相互间商品的调拨由拨出部门开立“事业部物品调拨单”该单一式三联拨入、出部门各存一联另一联送财务会计入账的金额仍按成本计算不计算“内部利益”
●第四条资产划分1.事业部于成立之初均须建立资产负债(1)公司的现金由各中心申请贷款为周转金以转款方式拨入各事业部的内部帐户现金保管於管理部财务会计单位(2)设备按各部实际需要划分於各事业部(3)零件品、成品依实存量拨归各事业部(4)公司现有负债依资产与负债的比例分配於各事业部2.各部为争取更多利润而必需新添生产器具、设备时如周转金不足可拟具计画经总裁批准後向管理部贷款但需照上列规定计息3.利润中心实施之日由管理部一次点交的设备视为事业部的资本一次点交的零件品、成品视为事业部的周转金点交的数目应按事业部所属中心分别列册并由各中心切实保管与运用4.各事业部对於原有的生产器具、设备等无法使用须予丢弃或出售者应叙明详情呈总裁核准後始可处理
●第五条奖励分配1.每年度终了结算有盈馀时应按盈馀先减除所得税税後剩馀额优先弭补上年度亏损再提公积金以及发放股息、从业人员奖励金2.各事业部应得的从业人员奖励金额由各事业部经理全权分配所属人员3.各事业部当年度结算的奖励金原则上均应於次年二月底前发放4.年度进行中任何事业部门均不得以任何理由以预支或暂支名义发放奖金5.各事业部经管财物于年终盘点时如发现有短少须于发放奖金时扣回6.有关事业部目标编定以及绩效评估另依有关规定办理7.本制度呈总裁核准後实施修正时亦同
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