人民医院内部控制制度4提要：固定资产的确认是否符合会计制度有关规定进行，在固定资产管理方面的控制制度包括是否有投资预算计划及审批制度
www.liushuye.com人民医院内部控制制度4
1、货币资金方面
货币资金包括现金和银行存款。资金方面的内控制度就是对其收支情况的真实性、合法性、安全性、效益性进行监督和控制，监督是否建立各岗位责任，各岗位是否有相互制约，从而保证货币资金的安全合法。包括：资金收入是否按时交存银行，现金开支标准是否超范围，是否存在坐支现象；银行存款是否及时进行对帐并编制银行存款余额调节表。出纳人员不兼管帐薄、票据、不保管会计档案，不出借或出租银行帐号。资金是否做到日清月结，是否与帐薄、银行对帐单核对相符，或与库存现金核对相符等。
2、存货方面
存货包括药品、库存材料中的卫生材料、其他材料、低耗品。存货管理的内控制度要求在存货采购、验收、保管、使用及帐务记录人时，各不相容职务是否有分离、是否有控制制度。如在采购前是否对不同的存货有不同的采购请控制度，是否有专人负责采购，是否从正规渠道进行采购，请购单是否经过批准，采购预算和资金是否有管理部门审查，采购员购入物资，是否有验收制度，并及时报告采购部门和会计部门，存货使用单位是否由专人领用，并上报相关科室进行成本核算，存货是否有储备定额、有预警机制。存货是否定期进行盘点，保管员负责的物资数量帐薄与材料会计负责的数量金额帐薄的帐帐是否相符，实物与保管员的帐薄数量是否一致，物资的盘盈或盘亏是否属正常，并报主管部门审批。承担这些工作的人员，应各司其职，相互监督、制约，分清责任。
3、固定资产方面
固定资产的确认是否符合会计制度有关规定进行，在固定资产管理方面的控制制度包括是否有投资预算计划及审批制度，是否有投资前的可行性研究，是否有支付资金的保证，不同的资产采购是否有授权专人采购制度，购入后资产是否有验收 、保管、记帐控制制度，领用是否由专人负责，是否建立相关的帐册制度，做到帐、卡、物一致，在使用过程中是否有专人给予保养和维护的制度，每年是否由专人进行实地盘点，盘盈或盘亏及资产的报废是否有报相关部门审批的制度，并应经常对固定资产进行效益分析，督促相关部门加强管理，为医院的管理层提供资产的各方面信息等。
4、合同方面
对不同标的的经济合同应在订立前做好市场调查、标工作，的各类经济合同，并对其在合同执行中、执行后进行监督，提醒有关部门及时执行合同中规定的权力与义务。在授权订立不同标的的合同时应有专人负责，其主管部门应对其负责监督。
