某建设股份有限公司资产减值准备和损失处理制度提要：资产减值准备与损失处理的内控制度制定及实施（一）公司财务部在核实各分公司上报情况的基础上，根据公司实际情况和《企业会计制度》要求
其 它 精品公 文某建设股份有限公司资产减值准备和损失处理制度
第一章 总则
第一条 为规范公司运作，真实反映公司财务状况和经营成果，合理预计各项资产可能发生的损失，有效保证资产核销工作的正确，依据《企业会计制度》和相关规定，制定本制度。
第二条 本制度的制定遵循审慎经营原则。
第二章 职责
第三条 分公司财务部职责
（一）加强对应收账款和其他应收款的管理，减少老账呆账。每月编制应收款项明细表，检查应收账款回收情况并向公司财务部汇报。
（二）及时与仓库核对存货明细账，定期盘库，保证所有存货账实相符。每月编制存货明细表，检查存货跌价情况并向公司财务部汇报。
（三）每月同各使用单位核实分公司负责管理的固定资产的状况，保证账实相符，并将异常情况及时报公司财务部。
第四条 公司财务部职责
（一）审查各分公司上报的应收账款明细表、存货明细表，及时调查有关分公司固定资产异常情况。
（二）每月对公司在建工程与长、短期投资项目的进展情况进行检查，对公司专有知识产权的技术发展动态予以密切关注。
（三）及时发现投资公司可能发生的亏损和潜亏，并总结问题，提交公司董事会解决。
（四）初步制定资产减值准备的计提方法与内部控制方案，提交董事会批准。
（五）核实资产减值实际状况，向总经理和董事会提交资产损失报告。
第五条 公司总经理职责
（一）向董事会提交损失估计及会计处理的具体方法和依据。
（二）向董事会提供需要核销的资产减值项目涉及到的客户财务状况或法院裁决结果。
第六条 董事会职责
（一）对总经理提交的各项资产减值报告做出专门决议。
（二）批准或否决资产核销报告。
第七条 监事会职责
（一）切实履行监督职能，对董事会决议提出专门意见，并形成决议。
（二）必要时聘请注册会计师协助对内控制度制定和执行情况进行检查。
第三章 管理程序
第八条 资产减值准备与损失处理的内控制度制定及实施
（一）公司财务部在核实各分公司上报情况的基础上，根据公司实际情况和《企业会计制度》要求，草拟资产减值的处理方法。
（二）总经理办公会对财务部上报的处理意见进行讨论并确定资产减值方法。
（三）董事会对资产减值报告做出决议。
（四）监事会对董事会决议履行监督职能，董事会在审议本内部控制制度时，监事列席会议，提出专门意见，并出具报告。
（五）总经理应定期检查公司相关部门及分公司对本制度的执行情况，并责成财务部根据情况变化适时对有关制度进行必要修订。
第九条 资产管理
（一）公司各部门及分公司应对全体职工进行资产安全教育，确保公司资产的安全、完整和高效运转。
（二）总经理对公司所有资产的安全完整负责，副总经理、各分公司经理对分管的资产的安全完整负责。
第十条 资产减值准备
每个会计年度中期和年度终了，公司应组织相关部门及各分公司对各项资产进行详查，以确定资产减值准备的数额。各项资产减值计提方法见本制度规定。
第十一条 资产损失核销的权限划分
公司对已提取减值准备的资产应查明原因，追究责任。对通过各种追讨措施仍未收回的资产，应进行核销。管理层对资产损失核销的管理权限如下：
核销净损失在50万元（含50万元）以下，报总经理办公会审批；
核销净损失在50-100万元（含100万元）以下，报董事会审批；
核销净损失在100万元以上，报股东大会审批。
第十二条 计提资产减值准备的政策一经确定，一个会计年度内不得随意更改。若因实际情况发生变动而确需更改的，需按上述程序重新办理。若需对外公告，应及时进行相关信息披露。
第四章 应收款项
第十三条 应收款项管理
（一）公司市场部、分公司市场部和财务部及其他相关部门负责确认应收账款的可回收性；其他应收款项的可回收性由各责任部门和相关人员负责；
（二）公司市场部和财务部、分公司市场部、工程处和财务部共同制定应收账款管理政策，主要包括：客户信用调查制度、客户信息反馈制度、客户信用政策、货款回收制度、应收账款定期核对制度、应收账款坏账准备的政策、呆坏账处理制度。
第十四条 应收款项计提坏账准备
（一）应收款项包括应收账款、其他应收款，采用备抵法计提坏账准备。应收账款全部或部分被确认为坏账时，应根据其金额冲减坏账准备，同时转销相应的应收账款金额。
（二）应收款项计提坏账准备采用账龄分析法。账龄分析法是根据应收款项入账时间的长短来估计坏账损失的方法。年末，公司、分公司分别按汇总之前的应收款项计提坏帐准备。计提比率如下：
账龄计提比例
1年以内5%
1-2年6%
2-3年7%
3-4年8%
4-5年9%
5年以上100%
