退换商品处理办法提要：遇销货退回或发票重开日期超过60天以上者,应由客户赔偿税负损失（1.15％）。退货或发票遗失，如系售后维修部服务人员疏忽所致，则税负损失应由售后维修部服务人员负责赔偿。
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第一章 退换商品的程序
第一条 退换商品原因确认
1．售后维修服务人员在客户提出退换商品要求时，应详细询问商品退换的理由、购买时间，然后依照本规定，确定是否可以退换。
2．确属本公司责任、理由正当或有事前退换约定的，应该及时予以退换；否则，本公司不负责退换商品。
第二条 商品确认
对于客户要求退换的商品，应确认该商品是否是本公司售出、销售价格是多少、购买时间、购买地点和经销人等。因此应请客户出示发票或销售单及其他有关证明。款额较大的商品，须请示部门经理确认。
第三条 商品退换方式
1．退换商品，一般应等额或高额退换，如属低额调换，应由客户补足货款差额。
2．退货时，必须确认这种商品是按标价购买，还是有价格折扣。在退货后，售后维修服务人员最好利用客户此时的特殊心理，说服客户购买其他商品。
3．在办理退换商品时，最好不退给客户现金，而应交付其退换收据（与退换商品的价值等额），客户持收据可随时购买其他商品。
第四条 例外事项
在下列情况下，原则上不能退换商品，售后维修服务人员应委婉地拒绝客户的要求。
1．事先已经说明或注明不能退换的商品。
2．经客户使用后或使用不当，发生破损的商品。
3．购买后，经过很长时间才提出调换要求的商品。
第五条 商品价格确认
在办理退换事项时，商品价格的确认应遵循以下原则。
1．商品标价清楚、无破损、票据齐全时，应以原销售价退换。
2．对于优惠品、促销品、特价品、积压品等价格不清的商品，应以80％的折扣退换。
3．在购买时有降价折扣的，按折扣价退换。
4、对季节性商品、流行性商品，如因客户没有及时退换，商品价格又发生变化的，按现价退换。
5．因客户购买后使用而发生破损的商品，应根据破损程度，按一定折扣退换。
6．因公司责任发生破损或质量问题的商品，应按原价退换。
上述3、4、5、6、项的处理及作价金额的确定，需由营业部经理负责。
第六条 其他事项
1．不论是商品退换，还是退货，都要给客户开出专用的发票或销售单。退货时，应冲减营业额。
2．客户调换的是高值商品，其差额部分，应补足现金。客户调换的低值商品，其差额部分，不返还现金。
3．退换收据是发生在退换商品时，支付给客户的代金收据。在使用时，其票面金额代表等值的现金，但不能兑换现金。其使用时间为3个月。
第二章 商品退换的发票处理
第七条 公司应持“应收帐款明细帐”，定期向客户催收货款。
第八条 客户欲退换之商品，凡未事先向售后维修服务人员联络者，原则上一律不接受退货事宜。
第九条 商品之退货，应获得售后维修部经理的同意。
第十条 遇销货退回或重开发票时，均应将原开发票收回作废，并填制《销货退回通知单》，以红字填入当天之“销货报告”或“服务收入报告”中列为其减项，同时在备注栏中注明原开发票日期和发票号码，并记录《客户应收帐款明细》中。
第十一条 重开发票
凡销货退回或先开发票，若未收回原发票作废者，不得重开发票，惟经书面呈报售后维修部经理特准者除外。
第十二条 销货退回税负处理
因退货所产生得税负问题，要依当地税法规定，替公司争取最大权益。
1．销货退回应于销货发生60天内，依规定手续向当地税务稽征机关办理抵缴，如超过60天者不得办理抵缴已缴之营业税（50％）及印花税（4％）。
2．遇销货退回或发票重开日期超过60天以上者,应由客户赔偿税负损失（1.15％）。
3．退货或发票遗失，如系售后维修部服务人员疏忽所致，则税负损失应由售后维修部服务人员负责赔偿。
第三章 商品退货得会计处理程序
第十三条 产品销售后如有退货之事发生时，售后维修部应填制《调拨单》一式三联，留存一联，其余二联连同退货送交仓库。
第十四条 仓库保管员点收退货数量后，应在调拨单上签章，留存第二联，第三联送财务部。
第十五条 财务部接到调拨单，做如下处理：
1．查填退货成本。在“产成品明细帐”中查明该项退货之成本和总成本，填写《调拨单》上。
2．登记产成品明细帐。根据上项登入产成品明细帐相当帐户之收入栏（或以红字记入发出栏，作为发货之减少）。
3．收记销货退回成本汇总表。根据《调拨单》，按其成本登入销货退回成本汇总表，以便最终在总帐上做汇总之记载。
第十六条 月终，财务部根据销货退回成本汇总表，分别记入总分类帐。
第十七条 如销货退回次数不多，不必设置销货退回成本汇总表，有关退货金额及退货成本，只须用红字分别记入销货成本汇总表以示销货及销货成本之抵减。
