餐饮业 会计分录大全
1.投资者投入资本或股本时：
借：银行存款/固定资产/原材料/库存商品
应交税费——增值税（进项税额）
贷：实收资本（股本）
资本公积——资本溢价（股本溢价）
2.定资产装修时：
借：在建工程
贷：银行存款
借：固定资产——装修
贷：在建工程
在后续期间应采用合理的方法计提折旧。
第二次装修时，应将第一次装修为折旧完的余额一次性转入营业外支出：
借：营业外支出
贷：固定资产——装修
3.在开业期发生的其他费用
借：管理费用
贷：银行存款
4.酒店的资产——固定资产、存货、低值易耗品等
原材料可按计划成本也可按实际成本
按实际成本发料可用的发出计价法有两种：
1．个别计价法
2．加权平均法
借：原材料——食品原材料（清选户）
贷：原材料——食品原材料
银行存款
有下脚料净料单价=（清选整理前原材料成本-下脚料金额）/清选整理后净料重量
其中有一种单价没有资料净料单价=（清选整理前原材料成本-其他净料成本之和）/该种净料的重量
无可作价的下脚料净料单价=清选整理原材料总成本/清选整理后净料重量
成本系数法
成本系数=某种原材料净料单位成本/某种原材料毛料单位成本
某种原材料净料单位成本=该种原材料毛料单位成本*成本系数
借：委托加工物资
或原材料——委托加工原材料
贷：银行存款
库存现金
借：原材料——某类加工成品
原材料——某类剩余材料
贷：委托加工物资
或原材料——委托委托加工原材料
燃料有三种办法：
1．实际耗用法
2．定额耗用法
3．倒挤耗用法
借：主营业务成本
管理费用（其他部门领用）
贷：原材料——燃料
物料用品：办公用品,小纪念品
预付订金
借：预付货款
贷：银行存款
借：原材料——物料用品
贷：预付货款
借：预付货款
贷：银行存款
预先订货发货后托收承付
借：原材料——物料用品
贷：应付账款
或银行存款
领用时
借：管理费用
销售费用
贷：原材料——物料用品
包装物
借：周转材料——包装物
贷：银行存款
应付票据 应付账款
随货物购进包装物不用单独核算价格包含在购进货物中
啤酒瓶等包装物的回收一企业自行回收复用
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二代其他单位回收,自行复用包装物回收,视同包装物购进其核算与单独购进相同因不属于本企业所有在备查薄中登记在'其他应收款'中核算
打包的饭盒近期结转
借：销售费用
贷：周转材料——包装物
随同食品出售单独计价
借：银行存款
贷：其他业务收入
借：其他业成本
贷：周转材料——包装物
借：低值易耗品
贷：银行存款
低值易耗品的摊销
一次摊销法
借：管理费用
销售费用
贷：低值易耗品
分次摊销法
借：低值易耗品——在用
贷：低值易耗品——在库
借：销售费用
管理费用
贷：低值易耗品——摊销
借：低值易耗品——摊销
贷：低值易品——在用
低值易品的修理
借：管理费用
销售费用
贷：银行存款
报废摊销如有残料
借：原材料
库存现金
银行存款
贷：销售费用
管理费用
固定资产
1．外购
借：固定资产
贷：银行存款
2．自行建造
借：预付账款
贷：银行存款
借：固定资产
贷：预付账款
3．投资者投入
借：固定资产
贷：实收资本
4．租入
预付租金
借：其他应收款
贷：银行存款
摊销
借：管理费用
销售费用
贷：其他应收款
盘盈入账价值=同类固定资产市场价格-估计新旧程度的折旧
处置
借：固定资产清理
固定资产减值准备
累计折旧
贷：固定资产
清理费
借：固定资产清理
贷：银行存款
收入
借：原材料
银行存款
其他应收款——赔款
贷：固定资产清理
净收益
筹建期
借：固定资产清理
贷：管理费用——开办费
生产经营期
借：固定资产清理
贷：营业外收入
净损失
筹建期
借：管理费用——开办费
贷：固定资产清理
生产经营期
借：营业外支出——非常损失
——处理固定资产净损失
贷：固定资产清理
经营性租出固定资产
借：其他业务成本
贷：投资性房地产累计折旧
银行存款
借：银行存款
贷：其他业务收入
固定资产的折旧方法
平均年限法（直线法）,工作量法,年数总和法和双倍余额递减法折旧法一经选定不得随意变更
借：管理费用
销售费用
其他业务成本
在建工程
贷：累计折旧
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餐饮业务销售货款的结算方式：
1．柜台统一售票
2．服务员开票
3．先就餐后结算
4．一手交钱一手交货
食品交服务员销售时,由产销双方登记数量,业务终了时,由服务员进行盘存核对,其计算公式如下：
销售数量=上班结存+本班生产或提货—班末结存
应收回的销售金额=销售数量*单价
固定开支是指宾馆和旅店一个月的全部固定支出,如房租,员工工资,管理费用等
变动开支是指有客人入住房间后,耗用的水,电及消耗品的合计数,当客房收入=固定开支+变动开支时,就是这间宾馆和旅店的保本点.因为[客房收入=房价*开房数量,变动开支=变动开支*开房数量,那么,保本开房率为
保本开房率=保本开房量/（实有房间数量*30）
保本开房量=固定开支/（房价-变动开支）
发出原材料
借：主营业务成本
贷：原材料
1．永续盘存制
耗用原材料成本=厨房月初结存额+本月领用额-厨房月末盘存额
厨房月初存额和本月领用额,可以从原材料或主营业务成本账户的有关项目中求得,厨房月末盘存额按盘存表计算对在制品,制成品有的要按配料定额和账面价折合计算,财会部门将月末剩余半成品和待售产成品盘存表代替退料单不移动厨房实物作假退料处理
2．实地盘存制
本月耗用原材料成本=原材料月初仓库和厨房结存额+本月购进总额-月末仓库和厨房盘存总额
原材料成本包括餐饮产品的主料,配料,调料和这些原料的合理损耗.在价值构成上,包括原材料的买价,运杂费,仓储费用以及相关税金,主料,配料是构成餐饮产品成本的主体,必须首先从核算主料,配料成本做起,未加工处理的原料称为毛料,加工处理后的原料称为净料
1．生料单位成本=（毛料总值-下脚料总值-废料总值）/净料重量
2．无味半制成品成本=（毛料总值-下脚料总值-废料总值）/无味半制成品重量
调味半制成品成本=（毛料总值-下脚料总值-废料总值+调味品总值）/调味半制成品重量
一料一档
一种不可作价利用的下脚料
另一种下脚料可作价利用
不可作价利用半制成品单位成本=购进原材料产总成本/加工后半制成品的重量
若有可作价利用 的下脚料半制成品单位成本=（购进原材料总成本-下脚料金额）/加工后半制成品的重量
一料多档
半成品单位成本=（原材料购进总值-其他半成品价值之和）/该项半成品的重量
调味品分单一和复合
复合调味品单位成本=（调味品1成本+调味品2成本+————————————）/复合调味品总重量
调味品的生产方式,餐饮产品的生产方式有两种类型1单件2成批
单件调味成本=用料1用量*单价+用料2用量*单价+————————————
成批单个菜肴应分摊的调味品=成批生产调味品成本/制成菜肴数
菜肴制成品成本的核算
单位产品原料成本=主料成本+配料成本+调味品成本
单位菜肴应分摊的人工成本=相关人员工资薪酬/菜肴总数
单位菜肴应分摊的人工成本=相关人员工资*（某菜肴用料成本/各种菜肴用料成本）/该种菜肴的份数
单位菜肴应分摊的人工成本=相关人员工资*（某菜肴平均制作时间/各菜肴平均制作时间之和）/该菜肴的份数
单个菜肴单位产品成本=单位产品用半成本+单位产品的人工成本
