日
房金
加床
饮料
食品
合计
上日
结欠
本日
应收
本日
交付
本日
结欠
101
102
徐芳
王萍
6
6
7
8
3
2
180
180
5
10
185
190
370
180
185
190
555
370
201
202
张铭
李杰
6
6
9
5
1
5
250
250
10
250
260
1 025
250
260
1 285
250
0
301
302
张云
白青
6
6
8
9
2
1
300
300
10
5
305
310
300
305
310
605
310
合计
35 100
600
400
36 100
36 100
37 620
84 920
出租客房间数：144间 空置客房间数：12间 记账：刘小芳 审核：陈君
从上表中可看出与前表的不同之处在于：“上日结欠”代替“上日结存”，“上日结欠”栏中数额为截止到上日累计结欠房金的数额；“本日结欠”代替“本日结存”，“本日结欠”=“上日结欠”＋“本日应收”－“本日交付”。当天总台根据“营业日记簿”填列“营业收入日报表”与库存现金一并送交会计部门入账。
【例2】正保大酒店采用先住店后结算方式，客房2009年6月10日营业情况如上表所示，总台交来库存现金等有关结算单据，并报来“营业收入日报表”如下表所示。
营业收入日报表
2009年6月10日
营业收入
预收房金
备注
单人房
标准房
套房
合计
房金
加床
钦料
食品
其他
5 400
80
70
22 500
400
250
7 200
120
80
35 100
600
400
上日结存 86 440
本日应收36 100
本日交付 37 620
其中：现金 31 620
信用卡签购单
支票 6 000
合计
5 550
23 150
7 400
36 100
本日结存 84 920
出租客房间数：144间
空置客房间数：12间
长款： 短款：
收款人：李兴 交款人：洪江 制表：王君君
（1）根据“营业收入日报表”中“营业收入”栏的数额，作分录如下：
【答疑编号911050103：针对该题提问】
借：应收账款 36100
贷：主营业务收入——房金 35100
一一饮料 600
——食品 400
（2）根据“营业收入日报表”中旅客“结欠房金”栏的“本日交付”各项目中的数额和进账单回单，作分录如下：
【答疑编号911050104：针对该题提问】
借：库存现金 31620
贷：应收账款 31620
借：银行存款 6000
贷：应收账款 6000
“应收账款”是资产类账户，用以核算企业销售商品、提供劳务等业务，应向消费者收取的款项。企业经营收入发生应收款项时，记入借方；企业收回应收账项及发生坏账损失时，记入贷方；余额在借方，表示企业尚未收回款项的数额。
（二）餐饮业务收入
1.餐饮业务销售货款结算方式
（1）柜台统一售票
