酒店餐饮服务业收入的核算

　　借：其他应收款——×× 2
　　　　贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 2
　　3.宴会销售收入的核算
　　餐饮企业承办宴席，先要填制订单，注明时间、人数和桌数，并应附上菜单。订单一式两份，餐厅与顾客双方签字后各执一份。预订宴席一般要预先收取定金，以免顾客取消宴席时，遭受不必要的损失，以维护企业的权益。宴席的销售价格以桌为计算单位，烟、酒、饮料等按实用数量另行收费。
　　【例4】某餐馆接受客户预订宴席两桌，每桌2000元，计4000元。
　　（1）预收订金400元，收到转账支票，存入银行，作会计分录如下：
　　【答疑编号911050204：针对该题提问】
　　借：银行存款 400
　　　　贷：预收账款——宴席订金 400
　　（2）宴席结束，两桌宴席价款4000元，外加烟、酒、饮料800元，共计4800元，扣除定金后，收到库存现金4400元，作会计分录如下：
　　【答疑编号911050205：针对该题提问】
　　借：库存现金 4400
　　　　预收账款 　　 400
　　　　贷：主营业务收入——宴席收入 4000
　　 　　　　　　　　　——烟酒饮料收入 800
　　（三）美容经营业务的核算
　　一般的酒店都有美容美发厅，为顾客进行美容美发等服务。美容业由于规模、等级和管理形式的不同，通常有先服务后收款和先收款后服务两种收款方式。
　　1.先收款后服务
　　一般大、中型的美容厅均设有统一收款台，由收款员专门负责收款。顾客来厅美容时，先到收款台按自己要求服务的项目交款，收款员收款后，发给小票（小牌），顾客凭票（牌）顺序美容，也可按顾客意愿挑选服务人员进行美容。营业终了，收款员应将收到的库存现金与各个服务人员收到的票（牌）核对无误后，填制“营业收入日报表”。其格式如下表所示。营业收入日报表一般一式两份，一份留底，一份连同库存现金送交财会部门记账。

　　项目

　　服务人次

　　单价

　　金额

　　备注

　　一、美容部收入
　　其中：脸部护理
　　　　　纹眼线
　　　　　修指甲

　　
　　84
　　6
　　30

　　
　　100
　　160
　　40

　　10 560
　　8 400
　　 960
　　1 200

　　

　　二、理发部收入
　　其中：剪发
　　　　　吹风
　　　　　烫发
　　　　　焗油
　　　　　发质护理

　　
　　200
　　56
　　32
　　18
　　20

　　
　　22
　　10
　　100
　　110
　　90

　　11 940
　　4 400
　　 560
　　3 200
　　1 980
　　1 800

　　营业收入合计

　　

　　

　　22 500

　　实收现金人民币贰万贰仟伍佰元整　　　长款：　　　　短款：

　　 收款人：徐文文　　　　　　　　　　　　　交款人：李岚
　　2.先服务后收款
　　有的中小型美容厅不专设收款台，而由美容服务人员先为顾客服务，服务完毕后再根据服务项目按标准收费。采用这种收款方式，服务人员收费后应及时登记“营业收入台账”，分别登记每一服务人员服务项目的收费数。每日营业终了，由专人负责根据台账统计每一服务人员服务的人次及收入金额，经与库存现金核对无误后，填制“营业收入日报表”。不论采用哪种收款方式，财会部门根据营业部门交来的“营业收入日报表”入账。
　　【例5】正保大酒店美容厅向宾馆财务部交来库存现金和“营业收入日报表”如上表所示。经审核无误后，作会计分录如下：
　　【答疑编号911050206：针对该题提问】
　　借：库存现金 22 500
　　　　贷：主营业务收人——美容部收入 10 560
　　　　　　　　　　　 ——理发部收入 11 940
　　（四）桑拿浴室经营业务的核算
　　1.桑拿浴室业务的服务收款
　　浴池业的服务收款方式一般是先服务后收款的方式。
　　营业部门根据收款情况，在营业终了时与顾客签单确认的服务项目核对无误后填写营业收入日报表，其格式如下表所示。

　　项目

　　服务人次

　　单价

　　金额

　　备注

　　一、沐浴收入

　　

　　

　　20 620

　　

　　（一）男宾部
　　其中：大众厅
　　　　　逍遥厅

　　
　　248
　　140

　　
　　15
　　25

　　7 220
　　3 720
　　3 500

　　（二）女宾部
　　其中：淋浴
　　　　　盆浴

　　
　　200
　　100

　　
　　18
　　30

　　6 600
　　3 600
　　3 000

　　（三）其他
　　其中：肋浴
　　　　　扦脚
　　　　　括捏脚
　　　　　头部护理

　　
　　100
　　30
　　72
　　80

　　
　　20
　　20
　　25
　　30

　　6 800
　　2 000
　　600
　　1 800
　　2 400

　　二、其他收入

　　

　　

　　略

　　营业收入合计

　　

　　

　　20 620

　　

　　实收现金人民币贰万零陆佰贰拾元整　　　长款：　　　　短款：

　　 收款人：邹龙　　　　交款人：卢欢欢
　　2.浴室桑拿经营业务的核算
　　浴室桑拿业务的服务收入主要是指浴池的浴费收入，财会部门以业务部门交来的“营业收入日报表”为核算依据，分服务项目核算服务收入，营业收入日报表的格式如上表所示。
　　【例6】正保大酒店浴室桑拿部向财务部交来库存现金和“营业收入日报表”，如前表所示。经审核无误后，作会计分录如下：
　　【答疑编号911050207：针对该题提问】
　　借：库存现金 20620
　　　　贷：主营业务收入——男宾部 7220
　　　　　　　　　　　　——女宾部 6600
　　　　　　　　　　　　——其他 6800

上一页  [1] [2] [3] [4] [5]