大学后勤服务集团关于进一步加强物资财产管理的规定提要：实行规范的企业物资财产管理，制订符合总公司实际的物资财产分类、管理目录和编号，实行物资管理部门、财务部门和使用部门相结合的物资财产管理体制
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本办法所指物资财产是固定资产、低值易耗品和材料的总称。总公司的物资财产是保持正常生产、工作的基础，是保证总公司各项管理工作及生产经营活动顺利进行的必要条件。为进一步做好总公司物资财产管理规范化工作，特制订本办法。
一、总则
总公司物资财产管理必须认真做好物资财产的计划、采购、验收、保管、使用、保养、检修、更新和核算等工作，达到供应好、消耗低、费用省的目标。总公司所有固定资产、低值易耗品及材料（包括学校购买、总公司或部门自行购买、捐赠、调拨的）均纳入物资财产管理范围。
（一）物资财产管理的原则
1、服务原则
以灵活多样的方式将品种规格齐全、数量合理、质地优良的物资财产及时、有效地供应给各部门，以促进工作。
2、效益原则
在物资财产的购置、验收、使用、维护、报废过程中，必须加强计划管理、经济核算，使物资财产充分发挥效益。
3、制度原则
实行规范的企业物资财产管理，制订符合总公司实际的物资财产分类、管理目录和编号，实行物资管理部门、财务部门和使用部门相结合的物资财产管理体制，做到分工明确，各司其职。
（二）物资财产管理的范围和分类
1、固定资产：指能够独立使用一年以上且单位价值较大，在使用过程中保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、机电设备、电子设备、办公设备、家具等；
2、低值易耗品：是指单位价值较低或使用年限较短，但一般在一年以上不做固定资产管理的办公文具、柜台、清洁卫生用品、餐具等；
3、材料：指使用后就消耗或逐渐消耗而不能复原的物质资料，主要包括原材料、燃料、辅助材料、修理备用件等。
（三）物资财产管理要点
1、固定资产
①固定资产的采购、保管、记账、付款工作，应由不同人员担任；
②固定资产的添置申请、采购验收、报废清理、内部转移、调拨出租要由相关部门审核批准；
③固定资产增减变动要及时向有关部门反映并及时记账；
④建立统一的固定资产目录、明细账和卡片，做到账、卡、物相符；
⑤加强固定资产的日常管理，对闲置的固定资产及时办理封存和申报手续，并及时反映给资产管理部门；
⑥组成资产核查小组，定期盘点，对盘盈、盘亏、毁损等情况要查明原因，分清责任；
⑦正确计算折旧，与各部门经营情况、成本核算挂钩。
2、材料及低值易耗品
①材料及低值易耗品的申购、采购、验收、付款、记账必须由不同的人员担任；
②采购员应按照批准的采购计划进行采购，不得擅自改变采购内容；
③材料及低值易耗品的验收要严格，根据采购计划逐项验收，一经验收，一般不得提出退货、更换等要求；
④发票价格、运输费、税款等，必须凭证齐全，并与合同复核无误后方可办理结算、支付货款，如有退货，应从原发票中扣除后办理结算；
⑤货款必须通过银行办理转账，除财务明确规定的情况外，不得以任何借口支付现金或现金支付，特殊情况应经相应授权后方可使用；
⑥纳入配送仓库或部门二级仓库管理的材料及低值易耗品，应由专人负责，按财务要求做好材料的入库、出库、领用、发放、保管、周转记录，做到有数据、有凭据、有手续、有制度；
⑦对库存材料及低值易耗品规定合理的贮存定额，对超储积压的材料要积极处理，加速资金周转；
⑧500元（含500元）以下的仓库材料及低值易耗品的报废、报损，由部门经理审批，500元以上由总经理审批；
⑨各级仓库要建立定期实物盘点制度，财务结算中心会同配送中心建立实地抽查制度。
3、总公司所有涉及物资资产管理的人员，在采购配送、验收保管、使用维护、成本核算各环节均应严格执行各项规章制度，规范操作，廉洁奉公，恪尽职守，密切配合，切实做好总公司物资资产管理工作。
二、固定资产管理细则
（一）管理范围
1、能够独立使用一年以上的房屋、建筑物、机器和机械运输工具及与经营服务有关的设备、器皿、工具等；
2、能够独立使用两年且单价在1000元以上（含1000元）办公设备及所有家具或大批同类物资。
（二）分类
本细则所称固定资产包括房屋及建筑物、仪器仪表、机电设备、电子设备、印刷机械、文体设备、工具量具和器皿、家具、行政办公设备、被服装具等十六类。
（三）管理部门
总公司办公室代表总公司负责整体管理事务；各使用部门承担具体使用、保管、养护等日常管理责任。
（四）计划与申购
1、每年年底各部门上交申报计划，大型贵重设备需提交论证报告，由办公室汇总，经总公司办公会讨论确定全年设备添置计划；
2、固定资产的申购应由使用部门根据总公司批准后的设备添置计划填写资产设备申购单，明确申购原因、用途及经费开支渠道，经总经理审批后由配送中心统一购买。与申购单上资产名称、品种、型号、价格不符的，需重新办理申购手续。
（五）经费开支
总公司出资，以计提折旧方式纳入各部门经费，逐月逐年回收成本。
（六）折旧年限及折旧方法
1、快速折旧法。除土地、房屋外一般以五年为折旧年限，按月等额计提折旧；
2、平均年限折旧法。按固定资产不同类别、不同使用年限按月等额计提折旧；
3、根据各部门上年末资产总额的百分比计提；
4、使用部门与财务结算中心协商具体折旧方法，报经领导同意后实施。
（七）固定资产的计价
1、学校拨入的固定资产以评估价为计价依据；
2、购入的固定资产，按买价加运输费、包装费、安装费及税金等计价；
3、自行建造的固定资产，按造价或决算价计价；
4、改扩建的，以原固定资产价值，加上用于改造、扩建而发生的支出，减去改扩建过程中发生的变价收入后的余额计价；
5、盘盈的固定资产，按照同类固定资产的重置价值计价。
（八）固定资产的验收
1、资产、设备到货后一周内，使用部门应组织有关人员进行验收，并办理相关手续，一经验收，一般不予退货；
2、超过一周未办理验收手续的，按已验收办理。
（九）固定资产的入账
1、总公司办公室根据《高等学校固定资产分类及编码》对总公司购买的每件固定资产进行编号，并填写一式四联资产设备入库单，一联由办公室按品名登记固定资产明细账和卡片，一联随发票交财务结
